Європейський Союз планує запровадити значні зміни в системі податку на додану вартість (ПДВ або Value Added Tax, VAT) для малих підприємств, починаючи з 1 січня 2025 року. Ці реформи спрямовані на спрощення зобов’язань зі сплати ПДВ, зменшення адміністративного тягаря та створення більш рівних умов для малого бізнесу, що працює в усіх країнах-членах ЄС. Експерти агентства Nexus, що серед іншого здійснює податкові консультації, пропонують детальніше ознайомитися із цими змінами.
Новий загальноєвропейський поріг
Ключовою особливістю змін 2025 року є запровадження нового «загальноєвропейського річного обороту» у розмірі 100 000 євро. Це стосується загальної річної вартості поставок, здійснених особою, що підлягає оподаткуванню, в межах усього ЄС протягом календарного року. Цей загальноєвропейський поріг дозволить відповідним малим підприємствам уникнути негайної реєстрації платниками ПДВ в інших країнах-членах ЄС за певних умов.
Згідно з чинним законодавством, більшість країн Європейського Союзу вимагають від новостворених підприємств реєструватися платниками ПДВ у своїх юрисдикціях, якщо вони володіють запасами або здійснюють операції на їхній території, незалежно від обсягу обороту.
Система з подвійним порогом
Оновлена спеціальна схема для малих і середніх підприємств (МСП) запроваджує систему подвійного порогу:
- Внутрішній поріг. Держави-члени можуть встановлювати свій національний поріг звільнення від сплати ПДВ для малих підприємств до 85 000 євро без необхідності отримання офіційного дозволу від Європейської Комісії.
- Транскордонний поріг. Поріг у 100 000 євро застосовується до продажу, звільненого від ПДВ в інших країнах ЄС.
Переваги для компаній-нерезидентів ЄС
Однією з найважливіших змін є поширення пільг щодо порогового рівня реєстрації VAT на малі підприємства-нерезиденти ЄС. Наразі компанії без присутності штаб-квартири в певній країні-члені Європейського Союзу не мають доступу до звільнення від сплати податку. Нові правила дозволять звільнити від сплати ПДВ малі підприємства, що базуються в іншій державі-члені, якщо їхній оборот у цій державі є нижчим за національний поріг, а річний оборот у межах ЄС — нижчим за 100 000 євро.
Нові вимоги до звітності
Підприємства, які використовують транскордонний поріг і мають vat номер, повинні будуть отримати новий ідентифікатор із префіксом «EX». Вони будуть зобов’язані подавати щоквартальні звіти про продаж до свого податкового органу, аналогічно до системи повернення ПДВ за принципом «єдиного вікна».
Спрощений комплаєнс
Нова система має на меті зменшити витрати на комплаєнс і документообіг для малих підприємств ЄС, які торгують на єдиному ринку. Держави-члени матимуть більшу гнучкість у звільненні цих підприємств від певних зобов’язань, пов’язаних із VAT, таких як ідентифікація, виставлення рахунків-фактур, бухгалтерський облік або відшкодування ПДВ.
Вплив на малі підприємства
Ці зміни є значним зрушенням у політиці Європейського Союзу щодо податку на додану вартість, спрямованій на заохочення торгівлі між малими підприємствами всередині ЄС. Очікується, що завдяки спрощенню транскордонного комплаєнсу з ПДВ і поширенню пільг на компанії-нерезиденти ЄС, нові правила зменшать загальні витрати МСП на комплаєнс до 18% щорічно.
Із наближенням 2025 року малий бізнес, що працює в ЄС, має ознайомитися з цими новими правилами та підготуватися до змін у вимогах до реєстрації та звітності. Ця реформа є важливим кроком на шляху до більш інтегрованої та сприятливої для бізнесу системи VAT у Європейському Союзі.
